2023年子女教育专项附加扣除填报指南

　　一、判断是否符合扣除条件

　　家有子女符合以下两个条件之一：

　　1、扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段;

　　2、扣除年度有子女正接受全日制学历教育。

　　二、填写申报准备材料

　　1.子女教育信息(包括受教育阶段、受教育时间段等)

　　2.子女、配偶身份证件号码(没有配偶可不填写配偶身份信息)

　　三、手机APP填报图示

　　第1步

　　打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“首页”—“专项附加扣除填报”。

　　第2步

　　选择“子女教育”之后，选择相应的扣除年度点击“确认”。

　　第3步

　　确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”。

　　第4步

　　“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”。

　　第5步

　　点击选择“子女信息”。

　　第6步

　　子女信息添加完成后，填写“子女教育信息”。

　　第7步

　　填写“配偶信息”，选择“扣除比例”。

　　第8步

　　选择“申报方式”，点击“提交”即可。

　　四、申报方式的选择

　　1、通过扣缴义务人申报：

　　扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。

　　即:由您的单位按月进行专项附加扣除的申报。可以较早享受专项附加扣除优惠政策。

　　优点：按月按时享受，不用自行办理扣除。

　　缺点：单位会知道部分个人信息。

　　2、综合所得年度自行申报：

　　您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申报中进行税前扣除。

　　即：不由单位申报专项附加扣除，次年3-6月汇算清缴时自行去税务机关办理专项附加扣除，延迟享受专项附加扣除优惠。

　　优点：单位不会知道您的个人信息。

　　缺点：延迟享受，自行办理较麻烦。

　　五、注意事项

　　出生日期：

　　须与身份证上相一致。

　　当前受教育阶段：

　　一共有四个阶段，分别是学前教育、义务教育阶段、高中教育阶段、高等教育阶段。同一子女同一受教育阶段只能采集一条信息。如果一个扣除年度内同一子女发生了升学、转学等情形后，如小升初，纳税人应当进行信息变更，这种情况纳税人可以变更发生当月，据实进行信息修改，也可以在年底12月份信息确认时进行修改。

　　学前受教育阶段：

　　并非必须要子女满三周岁后才能填写。本扣除年度内，子女即将满三周岁的，可以在子女满三周岁之前，提前填报相关信息。子女满三周岁的当月即可享受扣除。

　　教育终止时间：

　　子女因就业或其他原因不再继续享受全日制学历教育时填写，否则请勿填写。从子女受教育终止时间次月起，不能再享受该子女教育专项附加扣除。

　　当前就读国家(地区)：

　　如有变更的，不用分两行填写，可直接修改为变更后的国家地区;选择学前教育阶段的，子女已就读的，选择就读国家(地区)，子女尚未就读的，填写子女本人的国家(地区)

　　当前就读学校：

　　同一教育阶段内变更学校的，不用分两行填写，可修改原采集的学校为变更后学校;学前教育阶段，可填写接受学前教育机构的名称，没有就填无。

　　本人扣除比例：

　　子女在一个纳税年度内本人选择扣除比例不得变更。该项扣除全部由本人享受的选择100%;约定由该子女的父母分别扣除的，选择50%;同一子女的该项扣除父母合计不能超过100%。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的扣除标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。父母中选择全部扣除的一方填写此表，另一方无需填写。