子女教育专项附加扣除申报指南

　　一、扣除范围是什么？

　　3岁-博士(学前教育-全日制学历教育)：

　　纳税人有接受全日制学历教育的子女，教育支出可以税前扣除。子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

　　年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也可以扣除。

　　学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

　　二、扣除标准是多少？

　　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

　　纳税人有多个子女的，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

　　三、扣除方式怎么选择？

　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　四、具体应该如何申报？

　　您可以通过个人所得税手机APP进行快速申报哦！根据不同情形具体操作步骤如下：

　　情形一：从未填报过子女教育专项附加扣除

　　情形二：2020年填报过子女教育专项附加扣除

　　通过以上两个步骤确认后即可完成！

　　除了通过个人所得税手机APP进行填报外，您还可以通过自然人电子税务局、所在单位集中申报、委托他人代为办理申报、到办税服务厅等方式进行申报。

　　特别提醒：

　　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

　　常见热点问题：

　　1.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？

　　答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

　　2.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

　　答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

　　3.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？

　　答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

　　4.残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？

　　答：特殊教育属于九年一贯制义务教育，同时拥有学籍，因此可以按照子女教育扣除。

　　5.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？

　　答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

　　6.子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？

　　答：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

　　7.大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？

　　答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。